会计核算与财务管理不良事故管理办法

一. 目的： 

为规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经营和财务管理，提高经济效益，特制定本办法。

二. 定义：

  会计核算与财务管理的不良事故，是指由于个人原因违反《会计法》和国家统一制定的《会计准则》制度

  以及公司规定的会计行为而引起的后果。根据其影响面的大小分为A级（重大事故）；B级（一般事故）。

三.  不良事故的监督与预防：

1、         **公司员工对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项、会计行为、有权拒绝办理或予以解决。

2、         **无权处理的应当以书面的形式向单位负责人或向上一级领导人报告，请求查明原因做出处理的责任和义务。

3、         **各级领导必须随时对公司的各项经济业务进行监督、控制和防范，对已发生的事故应及时提报并设法控制予

     以解决。

4、         **每位员工在提交工作报告中如实地反映问题，对造成事故的当事人要提出相应的处罚意见。

5、         **公司总经理、各相关部门应按照《公司法》、《会计法》及公司的有关规定、定期检查各环节中存在的不良事

     故。

四.  不良事故的查处程序及处罚规定：

1、         **举报或寻查知有不良事故→由人事部门纪录并转相关部门查实→查实后填表上报（包含处罚意见）→由部

     门主管审核认定→转人事部根据处罚规定进行绩效考评。

2、         **季度内Ａ级事故发生一次；Ｂ级事故发生三次以上，扣除当事人当季绩效奖金；若及时查办上报并采取了

     补救措施，则记录在册并在季度绩效考评时适当扣分；若没有及时上报造成事态严重的，则当季业务管理

     评分记为零分。

五．不良事故的名称与判定：

1、             **   伪造原始凭证、帐薄 、会计资料：

      不依法索取原始凭证或设置会计帐薄，致使财务数据失真。不良事故级别为A级。

2、             **   随意变更会计处理方法：

      会计处理方法不确定，违反《会计法》造成损失的。不良事故级别为A级。

3、             **   提供虚假的会计信息：

      向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告不一致的,由于个人原因造成的不良事故级别为A级。

4、             **   隐匿会计资料：

      隐匿会计资料和上级文件精神，给公司造成不良影响的，不良事故为B级；造成经济损失的为A级；

5、             **   故意销毁会计资料：

      未按照规定保管会计资料致使会计资料毁损、丢失的，不良事故级别为A级；

6、             **   预算不准确:

      预算额与实际差异在30%以上不良事故级别为A级，在10—30%以下不良事故级别为B级；

7、             **   指使强令他人行为：

   强迫指使他人意志和行为造成不良影响的，不良事故级别为B级，造成经济损失的不良事故级别为A级；

8、             **   丢失（被盗）现金、支票和印鉴者：

      因故丢失或被盗现金、支票和印鉴者，造成影响或损失的，不良事故级别为A级；

9、             **   测信息不准确：

      预测信息不准，导致决策失误的不良事故级别为A级；

10、        **挪用公款：

      未按规定，挪作其他用途的1万元内不良事故级别为B级；1万元以上不良事故级别为A级；

11 **、 职务侵占：

未经他人允许超越工作范围或权限，给他人造成影响的不良事故级别为B级，给公司造成经济损失的不良

事故为A级；

12、        **泄露公司秘密：

   未经公司领导同意泄露公司财务秘密，给公司经营决策造成不良影响的，不良事故级别为A级；

13、        **账务处理不及时：

      工作拖延给公司或他人造成影响的不良事故级别为B级；造成经济损失的为A级；

14、        **不及时催收发票：

      催收发票不及时给公司造成经济损失，不良事故级别为A级；

15、        **手续不全，付款造成损失：

   手续不完备，不符合《会计法》及公司规定的付款程序，造成经济损失1000元之内的不良事故级别为B级；

   1000元以上经济损失的，不良事故级别为A级；

16、        **违规操作：

  不按工作流程程序办事造成损失的，不符合公司规定程序工作的，不良事故级别为B 级；造成经济损失的，

  不良事故级别为A级；

17、        **贪污公款：

      私自截留公款并为己有，不良事故级别为A级；

18、        **私设“小金库”：

      隐匿收入或其他业务资金来源不入账，而进行私自存放的，不良事故级别为A级；

19、        **成本、费用不实：

   不按规定处理，该摊销或提取记入当其损益的，没有按规定摊销或提取，致使经营成果不实的，不良事故

   级别为A级；

20、        **财产不实，盘亏或盘盈巨大：

   不按《会计法》及公司规定的核算方法进行核算，不及时记账、结账、对帐，为公司造成损失的，不良级别为A级。

21、        **渎职失职：

   不尽职尽责、滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、给公司带来严重影响或造成经济损失，不良事故级别为A   级。

22、        **其它：不按公司规定和《会计法》要求去做，给公司造成严重影响和重大损失的，按照会计法规定，应适当给予经济处罚或行政处分等。